多代同堂装修税收抵免$7,500：卑诗省三项装修抵免怎么叠加

简要回答

在卑诗省，有三项税收抵免适用于无障碍装修。卑诗省老年人和残障人士房屋装修税收抵免 (BC Home Renovation Tax Credit for Seniors and Persons with Disabilities) 可退还，金额为最多$10,000费用的10%，所以每个纳税年度$1,000。联邦住宅无障碍税收抵免 (Home Accessibility Tax Credit) 每年适用于最多$20,000的合格费用。多代同堂房屋装修税收抵免 (Multigenerational Home Renovation Tax Credit) 金额最大，退还最多$50,000费用的15%，即最高$7,500，条件是工程为一位老年人或一位符合残障税收抵免资格的成年人建造一个独立的附属单元。

注意：本文是关于已公布计划规定的一般信息，不构成税务建议。抵免金额、申请资格以及各项抵免之间的关系，取决于你的具体情况。报税前请向加拿大税务局 (CRA) 或税务专业人士确认。

省级抵免：每年$1,000，可退还

卑诗省老年人和残障人士房屋装修税收抵免是省级的那一项。它按合格装修费用的10%计算，费用上限为$10,000，所以每个纳税年度最多抵免$1,000。

它最重要的特点是可退还。如果抵免额超过你应缴的税，差额会作为退税退给你，不会浪费掉。这一点对应税收入不高的退休房主重要。做这类工程的往往正是他们，而不可退还的抵免对他们没有任何好处。

如果在纳税年度的最后一天，你是卑诗省居民，并且你是年满65岁的老年人，或与老年人同住的家庭成员，或残障人士，或与残障人士同住的家庭成员，你就符合资格。关于家庭成员的这一条容易被忽视：与父母同住、并为工程付钱的成年子女，可能可以申请。

装修的必须是你的主要住所，而且主要目的不能是提高房屋或土地的价值。省政府自己列出的合格工程例子包括：步入式浴缸、加宽的门、扶手及其后面的加固、轮椅可进入的淋浴间、坡道、楼梯升降机和轮椅升降机、电梯，以及走廊里的扶手。

这项抵免在T1报税表上用Schedule BC(S12)申请，金额填在BC479抵免表上。请保留供应商和承包商的收据，因为你必须能拿出证明。

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联邦无障碍抵免：每年最多$20,000费用

联邦住宅无障碍税收抵免 (Home Accessibility Tax Credit) 和省级抵免同时适用，覆盖的费用范围更大。符合条件的人每年最多可以申请$20,000的合格费用。

抵免额本身按《所得税法》(Income Tax Act) 第118.041条计算，公式是A乘以B：A是该纳税年度规定的百分比，B是$20,000和合格总支出两者中较小的数。规定的百分比是当年联邦个人所得税的最低税率，每年设定一次，所以请确认当年的税率，不要沿用去年的数字。

符合条件的人，是指年底时年满65岁的人，或当年任何时候获批残障税收抵免 (disability tax credit) 的人。合格住所必须归这个人所有，并且由他平时居住，而且一个符合条件的人同一时间只能有一个合格住所。

合格费用包括电工、水管工和木工等专业人员的人工，以及建筑材料、固定装置、设备租赁、许可证和建筑图纸。你自己的劳动不算，家庭成员做的工程只有在他已登记GST或HST时才算。日常维护、家电、娱乐设备、融资费用，以及主要为了提高房产价值的装修，都不包括在内。

多代同堂抵免：金额最大，一生一次

多代同堂房屋装修税收抵免 (Multigenerational Home Renovation Tax Credit) 是三项中金额最大、也最常被漏掉的一项，可能是因为它听起来不像无障碍计划。

它退还最多$50,000合格支出的15%，所以最高抵免$7,500。和省级抵免一样，它可退还，所以即使你只欠少量的税或不欠税，也能拿到钱。

它的条件让它和另外两项不同：装修必须建造一个独立的附属单元，让一位老年人或一位符合残障税收抵免资格的成年人，可以和一位符合条件的亲属同住。独立单元是指有专用入口、厨房、卫生间和睡眠区。这就是为父母建套房时用的抵免，可以建在房子里面，也可以在分区允许时，在地块上建一个独立单元。

影响规划的限制是：一个符合条件的人一生只能申请一次装修。只有一次，只为这个人。所以第一次就应该把单元建好，不要先做一个最简单的版本、以后再做第二期，因为第二期拿不到任何抵免。

即使工程跨了不止一年，也要在装修期结束的那个纳税年度，用Schedule 12申请。

三项抵免对照。三项都通过你的所得税报税表申请，卑诗省抵免和MHRTC可退还。报税前请向管理机构确认目前的税率和规定。
抵免	比例和上限	最高金额	频率
卑诗省房屋装修税收抵免	最多$10,000的10%	$1,000	每个纳税年度
住宅无障碍税收抵免	最多$20,000乘以规定的百分比	按当年联邦最低税率确定	每年
多代同堂房屋装修税收抵免	最多$50,000的15%	$7,500	每个符合条件的人一生一次

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三项抵免怎样叠加，以及两处会冲突的地方

这些是规定各自独立的不同计划，一次装修可能涉及不止一项。为老年人改造卫生间，同一年可能同时用到省级抵免和联邦无障碍抵免。为父母建造并做成无障碍的套房，可能三项都用得上。

第一处冲突是和BC RAHA补贴。它是一项补贴，和税收抵免出现在同一个项目里。以补贴形式退回给你的钱，最终并不是你承担的费用。BC Housing报销的一块钱，不应该再作为合格支出出现在抵免申请里。

第二处冲突在两项联邦抵免之间。一项工程既建造附属单元，又把它做成无障碍，其中的费用可能既可以算在MHRTC下，也可以算在HATC下。加拿大税务局对同一笔支出能否在多项抵免下申请有规定，到了这一步，这个问题就该交给为你报税的人。

所以每一项都要申请，同时让文件保持在真正能分配费用的状态：发票要把无障碍工程和一般施工分开列出，并清楚记录每项补贴覆盖了什么。边做边记录不花钱。到了4月再从一箱收据里重新整理，人们往往就在这一步放弃，没有申请本来能拿到的钱。

从一开始就请承包商在发票上把无障碍工程单独列出
随时记录BC RAHA补贴报销了哪些费用
记下装修期结束的日期，因为MHRTC要在那一年申请
确认当前纳税年度规定的百分比，不要自己假定
如果附属单元让两项联邦抵免都可能适用，报税前先咨询专业意见

BC RAHA补贴详解加拿大房屋装修融资 EN

这对你规划工程意味着什么

把三项抵免放在一起看，会得出一个单看任何一项都看不出来的结论。

为家庭成员建造独立单元，这些计划给的钱比改造你现在住的房子更多。改造房子，可以用到省级每年$1,000，以及联邦最多$20,000费用的一定百分比。建造套房，还可以在此基础上再加最高$7,500，可退还，一次申请。

建套房并不适合每一个人。只想留在自己家里的夫妇不需要套房，而且改造本身花钱更少、速度更快、需要的审批也更少。但对正在考虑要不要让父母搬来同住的家庭来说，税务上的处理是对比中的一个实际因素，而且它支持建套房。

最后再说一次一生一次的限制。因为同一个人只能申请一次MHRTC，现在先建一个最简单的套房、以后再建一个像样的，第二个项目就完全没有抵免。如果要建，就建能用二十年的那个版本。

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资料来源

常见问题

卑诗省老年人房屋装修税收抵免值多少钱？

卑诗省老年人和残障人士房屋装修税收抵免的金额，是最多$10,000合格费用的10%，所以每个纳税年度最多$1,000。它可退还，所以如果抵免额超过你应缴的税，差额会作为退税退给你。这对应税收入不高的退休房主重要，因为不可退还的抵免对他们没有任何好处。

谁可以申请卑诗省房屋装修税收抵免？

如果在纳税年度的最后一天，你是卑诗省居民，并且你是年满65岁的老年人、与老年人同住的家庭成员、残障人士，或与残障人士同住的家庭成员，就可以申请。家庭成员这一条重要：与父母同住、并为工程付钱的成年子女，可能可以申请，而家庭常常忽略这一点。

多代同堂房屋装修税收抵免值多少钱？

多代同堂房屋装修税收抵免退还最多$50,000合格支出的15%，所以最高抵免$7,500。它可退还，所以即使欠税少也能拿到钱。适用条件是装修建造一个独立的附属单元，让一位老年人或一位符合残障税收抵免资格的成年人，可以和一位符合条件的亲属同住。

多代同堂抵免可以申请不止一次吗？

不可以。加拿大税务局说明，一个符合条件的人一生只能申请一次装修。这唯一的一次申请，决定了工程应该怎样规划：现在先建一个最简单的套房，五年后再建一个更好的，第二个项目就完全没有抵免。如果决定要建，就建二十年后仍然好用的那个版本。

联邦住宅无障碍税收抵免覆盖多少费用？

符合条件的人每年最多可以申请$20,000的合格费用。《所得税法》第118.041条的计算方法是：用该纳税年度规定的百分比，乘以$20,000和合格总支出两者中较小的数。规定的百分比是联邦个人所得税的最低税率，每年设定一次，所以请确认当年的税率，不要依赖旧的数字。

哪些费用可以申请住宅无障碍税收抵免？

BC RAHA补贴已经付过钱的工程，还能申请税收抵免吗？

通过补贴报销回来的钱，最终并不是你承担的费用，所以BC RAHA补贴覆盖的一块钱，不应该再作为合格支出出现在税收抵免申请里。施工期间，就在发票上把补贴覆盖的费用和自付的费用分开。到报税时再从一箱收据里重新拆分，家庭往往就在这一步放弃，没有申请本来能拿到的抵免。

同一次装修可以同时申请两项联邦抵免吗？

一个既建造附属单元、又把它做成无障碍的项目，其中的费用可能既可以算在多代同堂房屋装修税收抵免下，也可以算在住宅无障碍税收抵免下。加拿大税务局对同一笔支出能否在多项抵免下申请有规定，所以这时应该请为你报税的人参与，由他来决定费用怎样分配，不要自己决定。

什么样的空间算独立的附属单元？

独立的附属单元是一个单独的居住空间，有自己的专用入口、厨房、卫生间和睡眠区，有了这些，它才算一个住宅单元；只带小厨房的卧室不算。申请多代同堂房屋装修税收抵免时，这个单元必须让一位老年人或一位符合残障税收抵免资格的成年人，可以和一位符合条件的亲属同住。它可以在现有房子里面，也可以在分区允许时是一个单独的单元。

如果工程跨了两年，多代同堂抵免什么时候申请？

加拿大税务局说明，即使装修用了不止一年，也必须在装修期结束的那个纳税年度申请。所以一个在某一年开工、下一年完工的套房，要在完工那一年申请。请清楚记录完工日期，因为在工期长的项目上，它决定这$7,500要报在哪一年的报税表上。

这些抵免更有利于改造现有房子，还是建套房？

建造独立单元得到的钱更多。改造现有房子，可以用到每年最高$1,000的卑诗省抵免，以及联邦无障碍抵免下最多$20,000的费用。为老年人建造附属单元，还可以通过多代同堂抵免再加最高$7,500，可退还。改造现有房子花钱仍然更少，需要的审批也更少，所以税务处理只是决定中的一个因素。