پاسخ کوتاه
سه اعتبار مالیاتی شامل بازسازی‌های دسترسیپذیری در بریتیش کلمبیا میشود. اعتبار مالیاتی بازسازی خانه برای سالمندان و افراد دارای معلولیت بریتیش کلمبیا (BC Home Renovation Tax Credit for Seniors and Persons with Disabilities) قابل استرداد است و ۱۰ درصد از هزینهها تا سقف ۱۰٬۰۰۰ دلار را برمیگرداند، پس ۱٬۰۰۰ دلار در هر سال مالیاتی. اعتبار مالیاتی فدرال دسترسیپذیری خانه (Home Accessibility Tax Credit) هر سال شامل حداکثر ۲۰٬۰۰۰ دلار از هزینههای واجد شرایط میشود. اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی (Multigenerational Home Renovation Tax Credit) بزرگ‌ترین آن‌هاست و ۱۵ درصد از هزینهها تا سقف ۵۰٬۰۰۰ دلار را برمیگرداند، پس تا ۷٬۵۰۰ دلار، به شرطی که کار یک واحد مسکونی فرعی مستقل برای یک سالمند یا یک بزرگسال واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت بسازد.
اعتبار استانی: ۱٬۰۰۰ دلار در سال، قابل استرداد
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه برای سالمندان و افراد دارای معلولیت بریتیش کلمبیا بخش استانی است. مبلغ آن ۱۰ درصد از هزینههای واجد شرایط بازسازی است، تا سقف ۱۰٬۰۰۰ دلار هزینه، پس حداکثر اعتبار ۱٬۰۰۰ دلار در هر سال مالیاتی است.
ویژگی مهم آن این است که قابل استرداد است. اگر اعتبار از مالیاتی که بدهکارید بیشتر باشد، تفاوت را به‌صورت بازپرداخت دریافت می‌کنید و آن را از دست نمی‌دهید. این برای صاحب‌خانه‌های بازنشسته با درآمد مشمول مالیات کم مهم است. اغلب همین افراد این کار را انجام می‌دهند، و از یک اعتبار غیرقابل استرداد چیزی به دستشان نمی‌رسید.
اگر در آخرین روز سال مالیاتی ساکن بریتیش کلمبیا باشید و یکی از این‌ها باشید، واجد شرایط هستید: سالمند ۶۵ سال یا بیشتر، یکی از اعضای خانواده که با یک سالمند زندگی میکند، فرد دارای معلولیت، یا یکی از اعضای خانواده که با فرد دارای معلولیت زندگی میکند. بند مربوط به اعضای خانواده به‌آسانی نادیده می‌ماند: فرزند بزرگسالی که با پدر یا مادرش زندگی میکند و هزینه کار را می‌پردازد، شاید بتواند این اعتبار را درخواست کند.
بازسازی باید در محل سکونت اصلی شما باشد، و هدف اصلی آن نباید بالا بردن ارزش خانه یا زمین باشد. نمونه‌هایی که خود استان از کارهای واجد شرایط می‌آورد شامل وان با در ورودی (walk-in bathtub)، پهن کردن درها، دستگیره ایمنی و تقویت پشت آن، دوش قابل ورود با ویلچر، رمپ، بالابر پله و بالابر ویلچر، آسانسور، و دست‌انداز در راهروهاست.
این اعتبار در اظهارنامه T1 شما با Schedule BC(S12) درخواست میشود، و مبلغ آن در فرم اعتبارهای BC479 وارد میشود. رسیدهای فروشندگان و پیمانکاران را نگه دارید، چون باید بتوانید درخواست خود را با مدرک نشان دهید.
اعتبار فدرال دسترسیپذیری: تا ۲۰٬۰۰۰ دلار هزینه در سال
اعتبار مالیاتی فدرال دسترسیپذیری خانه (Home Accessibility Tax Credit) در کنار اعتبار استانی اعمال میشود و هزینههای بیشتری را پوشش میدهد. یک فرد واجد شرایط میتواند هر سال تا ۲۰٬۰۰۰ دلار هزینه واجد شرایط را درخواست کند.
خود اعتبار طبق ماده 118.041 قانون مالیات بر درآمد (Income Tax Act) به شکل A ضرب در B حساب میشود. A درصد تعیینشده برای آن سال مالیاتی است، و B عدد کمتر از میان ۲۰٬۰۰۰ دلار و کل هزینههای واجد شرایط است. درصد تعیینشده پایینترین نرخ مالیات بر درآمد شخصی فدرال در آن سال است و هر سال تعیین میشود، پس نرخ سال جاری را بررسی کنید و رقم سال گذشته را فرض نگیرید.
فرد واجد شرایط کسی است که در پایان سال ۶۵ سال یا بیشتر داشته باشد، یا کسی که در هر زمانی از آن سال اعتبار مالیاتی معلولیت (disability tax credit) برایش تأیید شده باشد. خانه واجد شرایط باید متعلق به همین فرد باشد و او به‌طور معمول در آن زندگی کند، و هر فرد واجد شرایط در یک زمان فقط یک خانه واجد شرایط میتواند داشته باشد.
هزینههای قابل قبول شامل دستمزد متخصصانی مانند برقکار، لولهکش و نجار است، به‌اضافه مصالح ساختمانی، وسایل نصبی، اجاره تجهیزات، پروانهها و نقشههای ساختمان. کار خود شما قابل قبول نیست، و کار یکی از اعضای خانواده فقط وقتی حساب میشود که برای GST یا HST ثبتنام کرده باشد. نگهداری معمول، لوازم خانگی، وسایل سرگرمی، هزینههای تأمین مالی، و بازسازیهایی که بیشتر برای بالا بردن ارزش ملک انجام میشوند، همه کنار گذاشته میشوند.
اعتبار چندنسلی: بزرگ‌ترین اعتبار، یک بار در عمر
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی (Multigenerational Home Renovation Tax Credit) بزرگ‌ترین این سه اعتبار است و بیشتر از بقیه نادیده می‌ماند، شاید چون نامش شبیه یک برنامه دسترسیپذیری نیست.
این اعتبار ۱۵ درصد از هزینههای واجد شرایط تا سقف ۵۰٬۰۰۰ دلار را برمیگرداند، پس حداکثر اعتبار ۷٬۵۰۰ دلار است. مانند اعتبار استانی، قابل استرداد است، پس حتی وقتی مالیات کم بدهکارید یا هیچ مالیاتی بدهکار نیستید، پرداخت میشود.
شرط آن، این اعتبار را از بقیه جدا میکند: بازسازی باید یک واحد مسکونی فرعی مستقل بسازد که به یک سالمند، یا یک بزرگسال واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت، امکان دهد با یکی از خویشاوندان واجد شرایط زندگی کند. واحد مستقل یعنی ورودی خصوصی، آشپزخانه، حمام و جای خواب. این اعتبار برای ساختن یک سوئیت برای پدر یا مادر است، چه داخل خانه و چه به‌صورت یک واحد جدا در زمین، اگر منطقه‌بندی اجازه دهد.
محدودیتی که بر برنامهریزی اثر میگذارد: برای هر فرد واجد شرایط در طول عمرش فقط یک بازسازی را میتوان درخواست کرد. برای آن فرد فقط یک بار، و دیگر هرگز. به همین دلیل بهتر است واحد را بار اول درست بسازید. اگر اول یک نسخه حداقلی بسازید و بعد مرحله دوم را انجام دهید، مرحله دوم هیچ اعتباری ندارد.
این اعتبار با Schedule 12 در سال مالیاتیای درخواست میشود که دوره بازسازی در آن تمام شده است، حتی اگر کار بیش از یک سال طول کشیده باشد.
| اعتبار | نرخ و سقف | حداکثر | دفعات |
|---|---|---|---|
| اعتبار مالیاتی بازسازی خانه بریتیش کلمبیا | ۱۰٪ از هزینه تا سقف ۱۰٬۰۰۰ دلار | ۱٬۰۰۰ دلار | برای هر سال مالیاتی |
| اعتبار مالیاتی دسترسیپذیری خانه | درصد تعیینشده از هزینه تا سقف ۲۰٬۰۰۰ دلار | بر اساس پایینترین نرخ فدرال آن سال | برای هر سال |
| اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی | ۱۵٪ از هزینه تا سقف ۵۰٬۰۰۰ دلار | ۷٬۵۰۰ دلار | یک بار در عمر برای هر فرد واجد شرایط |
این اعتبارها چگونه با هم جمع میشوند، و دو جایی که با هم تداخل دارند
این‌ها برنامه‌های جدا با قواعد جدا هستند، و یک بازسازی میتواند به بیش از یکی از آن‌ها مربوط شود. تبدیل حمام برای یک سالمند میتواند در یک سال هم اعتبار استانی و هم اعتبار فدرال دسترسیپذیری را شامل شود. سوئیتی که برای پدر یا مادر ساخته و دسترسیپذیر میشود، ممکن است هر سه را شامل شود.
تداخل اول با کمکهزینه BC RAHA است، که یک کمکهزینه است و در همان پروژه قرار می‌گیرد. پولی که به‌صورت کمکهزینه به شما برگشته، در نهایت هزینهای نبوده که خودتان پرداخته باشید. دلاری که BC Housing به شما برگردانده، نباید در درخواست اعتبار هم بهعنوان هزینه واجد شرایط بیاید.
تداخل دوم میان دو اعتبار فدرال است. کاری که هم یک واحد فرعی میسازد و هم آن را دسترسیپذیر میکند، هزینههایی دارد که شاید بتوان آن‌ها را زیر MHRTC یا HATC قرار داد. اداره درآمد کانادا درباره درخواست یک هزینه زیر بیش از یک اعتبار قواعدی دارد، و از اینجا به بعد این پرسش را باید از کسی بپرسید که اظهارنامه مالیاتی شما را آماده میکند.
پس همه این اعتبارها را درخواست کنید، و مدارک را طوری نگه دارید که بتوان هزینهها را واقعاً میان آن‌ها تقسیم کرد: صورت‌حساب‌هایی که کار دسترسیپذیری را از ساخت‌وساز عمومی جدا میکنند، و یک سابقه روشن از اینکه هر کمکهزینه چه چیزی را پوشش داده است. اگر این کار را در طول پروژه انجام دهید، هزینهای ندارد. وقتی مردم در ماه آوریل میخواهند همه این‌ها را از یک جعبه رسید دوباره جمع کنند، اغلب کار را رها میکنند و پولی را که می‌توانستند بگیرند درخواست نمیکنند.
- از همان ابتدا از پیمانکاران بخواهید کار دسترسیپذیری را در صورتحسابها جدا بنویسند
- یک سابقه به‌روز از چیزهایی که کمکهزینه BC RAHA برگردانده است نگه دارید
- تاریخ پایان دوره بازسازی را یادداشت کنید، چون MHRTC در همان سال درخواست میشود
- درصد تعیینشده برای سال مالیاتی جاری را بررسی کنید و آن را فرض نگیرید
- وقتی یک واحد فرعی هر دو اعتبار فدرال را درگیر میکند، پیش از ارائه اظهارنامه مشاوره بگیرید
این برای برنامهریزی کار شما چه معنایی دارد
وقتی این سه اعتبار را کنار هم بخوانید، به نتیجه‌ای می‌رسید که از هیچ‌کدام به‌تنهایی پیدا نیست.
این برنامه‌ها برای ساختن یک واحد مستقل برای یکی از اعضای خانواده، پول بیشتری از سازگار کردن خانه‌ای که همین حالا در آن زندگی می‌کنید می‌دهند. سازگار کردن خانه از ۱٬۰۰۰ دلار در سال در سطح استان و درصدی از حداکثر ۲۰٬۰۰۰ دلار هزینه در سطح فدرال استفاده میکند. ساختن یک سوئیت تا ۷٬۵۰۰ دلار دیگر هم به این‌ها اضافه میکند، قابل استرداد، در یک درخواست.
ساختن برای همه پاسخ درست نیست. زوجی که فقط میخواهند در خانه خودشان بمانند، به سوئیت نیازی ندارند، و سازگار کردن خانه در کل ارزان‌تر و سریع‌تر است و به تأییدهای کمتری نیاز دارد. ولی برای خانواده‌ای که درباره آمدن پدر یا مادر به خانه تصمیم می‌گیرد، نحوه برخورد مالیاتی یک عامل واقعی در مقایسه است و به نفع ساختن واحد است.
حرف آخر درباره محدودیت یک بار در عمر است. چون MHRTC را برای هر فرد فقط یک بار میتوان درخواست کرد، اگر حالا یک سوئیت حداقلی بسازید و بعد یک سوئیت درست، پروژه دوم هیچ اعتباری ندارد. اگر قرار است بسازید، نسخهای را بسازید که برای بیست سال آینده کار کند.
منابع
- Province of British Columbia, Home renovation tax credit for seniors and persons with disabilities (اعتبار مالیاتی بازسازی خانه برای سالمندان و افراد دارای معلولیت). ۱۰ درصد از هزینه تا سقف ۱۰٬۰۰۰ دلار، قابل استرداد، شرایط استفاده، و نمونههای بازسازی واجد شرایط.
- Canada Revenue Agency, Line 31285 Home accessibility expenses (هزینههای دسترسیپذیری خانه). سقف سالانه ۲۰٬۰۰۰ دلار، افراد واجد شرایط، خانه‌های واجد شرایط و هزینههای قابل قبول.
- Income Tax Act, section 118.041 (قانون مالیات بر درآمد). فرمول اعتبار مالیاتی دسترسیپذیری خانه: درصد تعیینشده ضرب در عدد کمتر از میان ۲۰٬۰۰۰ دلار و کل هزینههای واجد شرایط.
- Canada Revenue Agency, Multigenerational home renovation tax credit (اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی). ۱۵ درصد از هزینه تا سقف ۵۰٬۰۰۰ دلار، قابل استرداد، یک بازسازی برای هر فرد واجد شرایط در طول عمر، که در سالی درخواست میشود که دوره بازسازی در آن تمام شده است.
- BC Housing, BC Rebate for Accessible Home Adaptations, program overview (معرفی برنامه).
پرسش‌های متداول
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه برای سالمندان در بریتیش کلمبیا چقدر است؟
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه برای سالمندان و افراد دارای معلولیت بریتیش کلمبیا ۱۰ درصد از حداکثر ۱۰٬۰۰۰ دلار هزینه واجد شرایط است، پس حداکثر ۱٬۰۰۰ دلار در هر سال مالیاتی. قابل استرداد است، پس اگر اعتبار از مالیاتی که بدهکارید بیشتر باشد، تفاوت را به‌صورت بازپرداخت دریافت می‌کنید. این برای صاحب‌خانه‌های بازنشسته با درآمد مشمول مالیات کم مهم است، چون از یک اعتبار غیرقابل استرداد چیزی به دست نمی‌آوردند.
چه کسی میتواند اعتبار مالیاتی بازسازی خانه بریتیش کلمبیا را درخواست کند؟
اگر در آخرین روز سال مالیاتی ساکن بریتیش کلمبیا باشید و سالمند ۶۵ سال یا بیشتر، یکی از اعضای خانواده که با یک سالمند زندگی میکند، فرد دارای معلولیت، یا یکی از اعضای خانواده که با فرد دارای معلولیت زندگی میکند باشید، می‌توانید آن را درخواست کنید. بند مربوط به اعضای خانواده مهم است: فرزند بزرگسالی که با پدر یا مادرش زندگی میکند و هزینه کار را می‌پردازد، شاید بتواند درخواست کند، و خانوادهها اغلب این را نادیده می‌گیرند.
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی چقدر است؟
اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی ۱۵ درصد از هزینههای واجد شرایط تا سقف ۵۰٬۰۰۰ دلار را برمیگرداند، پس حداکثر اعتبار ۷٬۵۰۰ دلار است. قابل استرداد است، پس حتی وقتی مالیات کم بدهکارید پرداخت میشود. وقتی اعمال میشود که بازسازی یک واحد مسکونی فرعی مستقل بسازد که به یک سالمند، یا یک بزرگسال واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت، امکان دهد با یکی از خویشاوندان واجد شرایط زندگی کند.
آیا میتوانم اعتبار چندنسلی را بیش از یک بار درخواست کنم؟
نه. اداره درآمد کانادا اعلام میکند که برای هر فرد واجد شرایط در طول عمرش فقط یک بازسازی را میتوان درخواست کرد. همین یک درخواست بر نحوه برنامهریزی کار اثر میگذارد: اگر حالا یک سوئیت حداقلی بسازید و پنج سال بعد یک سوئیت بهتر، پروژه دوم هیچ اعتباری ندارد. اگر تصمیم به ساختن دارید، نسخهای را بسازید که بیست سال بعد هم کار کند.
اعتبار مالیاتی فدرال دسترسیپذیری خانه چه مقدار هزینه را پوشش میدهد؟
یک فرد واجد شرایط میتواند هر سال تا ۲۰٬۰۰۰ دلار هزینه واجد شرایط را درخواست کند. ماده 118.041 قانون مالیات بر درآمد، اعتبار را اینطور حساب میکند: درصد تعیینشده برای آن سال مالیاتی، ضرب در عدد کمتر از میان ۲۰٬۰۰۰ دلار و کل هزینههای واجد شرایط. درصد تعیینشده پایینترین نرخ مالیات بر درآمد شخصی فدرال است و هر سال تعیین میشود، پس نرخ سال جاری را بررسی کنید و به رقم قدیمیتر تکیه نکنید.
چه هزینههایی مشمول اعتبار مالیاتی دسترسیپذیری خانه میشوند؟
هزینههای قابل قبول شامل دستمزد متخصصانی مانند برقکار، لولهکش و نجار است، همراه مصالح ساختمانی، وسایل نصبی، اجاره تجهیزات، پروانهها و نقشههای ساختمان. کار خود شما حساب نمیشود، و کار یکی از اعضای خانواده فقط وقتی حساب میشود که برای GST یا HST ثبتنام کرده باشد. نگهداری معمول، لوازم خانگی، وسایل سرگرمی، هزینههای تأمین مالی، و بازسازیهایی که بیشتر برای بالا بردن ارزش ملک انجام میشوند، کنار گذاشته میشوند.
آیا میتوانم برای کاری که کمکهزینه BC RAHA پرداخته، اعتبار مالیاتی بگیرم؟
پولی که از راه کمکهزینه به شما برگشته، در نهایت هزینهای نبوده که خودتان پرداخته باشید، پس دلاری که کمکهزینه BC RAHA پوشش داده نباید در درخواست اعتبار مالیاتی هم بهعنوان هزینه واجد شرایط بیاید. در طول کار، هزینههایی را که کمکهزینه پوشش داده و هزینههایی را که خودتان پرداختهاید در صورتحسابها جدا نگه دارید. وقتی خانوادهها در زمان ارائه اظهارنامه میخواهند این تقسیم را از یک جعبه رسید دوباره درست کنند، اغلب کار را رها میکنند و اعتبارها را درخواست نمیکنند.
آیا میتوانم هر دو اعتبار فدرال را برای یک بازسازی درخواست کنم؟
پروژهای که یک واحد فرعی میسازد و آن را دسترسیپذیر میکند، هزینههایی دارد که شاید زیر اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی یا اعتبار مالیاتی دسترسیپذیری خانه قرار بگیرند. اداره درآمد کانادا قواعدی دارد درباره اینکه آیا میتوان یک هزینه را زیر بیش از یک اعتبار درخواست کرد یا نه، پس اینجا باید کسی را که اظهارنامه شما را آماده میکند وارد کار کنید و تقسیم هزینهها را خودتان تعیین نکنید.
واحد مسکونی فرعی مستقل یعنی چه؟
واحد مسکونی فرعی مستقل یک فضای زندگی جداست که ورودی خصوصی، آشپزخانه، حمام و جای خواب خودش را دارد. همین‌ها آن را یک واحد مسکونی میکنند، و یک اتاق خواب با آشپزخانه کوچک چنین واحدی به حساب نمی‌آید. برای اعتبار مالیاتی بازسازی خانه چندنسلی، این واحد باید به یک سالمند، یا یک بزرگسال واجد شرایط اعتبار مالیاتی معلولیت، امکان دهد با یکی از خویشاوندان واجد شرایط زندگی کند. میتواند داخل خانه فعلی باشد یا یک واحد جدا، اگر منطقه‌بندی اجازه دهد.
اگر کار دو سال طول بکشد، اعتبار چندنسلی را کی درخواست کنم؟
اداره درآمد کانادا اعلام میکند که باید بازسازی واجد شرایط را در سال مالیاتیای درخواست کنید که دوره بازسازی در آن تمام شده، حتی اگر بازسازی بیش از یک سال طول کشیده باشد. پس سوئیتی که در یک سال شروع و در سال بعد تمام شده، در سال تکمیل درخواست میشود. تاریخ تکمیل را روشن ثبت کنید، چون در یک پروژه طولانی همین تاریخ تعیین میکند که ۷٬۵۰۰ دلار در کدام اظهارنامه بیاید.
این اعتبارها به نفع سازگار کردن خانه من هستند یا ساختن یک سوئیت؟
این برنامه‌ها برای ساختن یک واحد مستقل پول بیشتری می‌دهند. سازگار کردن خانه فعلی از اعتبار بریتیش کلمبیا تا ۱٬۰۰۰ دلار در سال و اعتبار فدرال دسترسیپذیری برای حداکثر ۲۰٬۰۰۰ دلار هزینه استفاده میکند. ساختن یک واحد فرعی برای یک سالمند، از راه اعتبار چندنسلی تا ۷٬۵۰۰ دلار قابل استرداد دیگر هم اضافه میکند. سازگار کردن خانه هنوز در کل ارزان‌تر است و به تأییدهای کمتری نیاز دارد، پس نحوه برخورد مالیاتی یکی از عوامل تصمیم است.
خدمت مرتبط
بازسازی کامل خانه
ببینید پروژه‌های «بازسازی کامل خانه» را در نورث شور چگونه انجام می‌دهیم.
درباره بازسازی کامل خانهاین مطلب کجا کاربرد دارد
مقاله‌های مرتبط
